Skip to main content

Co to jest rok podatkowy?

  • Abraham

Rok podatkowy, zwany także rokiem podatkowym lub okresem rozliczeniowym, to roczny okres, po którym firma lub osoba musi złożyć podatek. Rok podatkowy jest różny w różnych krajach. Niektóre kraje odzwierciedlają rok kalendarzowy - od stycznia do grudnia - a inne nadają rokowi fiskalnemu inny okres 12 miesięcy. Rok podatkowy nie jest zwykle okresem, w którym podatnicy muszą składać podatki, ale raczej okresem, w którym naliczane są podatki. W większości przypadków podatki nie są faktycznie składane i płacone aż do końca 12-miesięcznego okresu podatkowego.

Firmy często składają podatki i ewidencję w różnych systemach niż poszczególni podatnicy, co powoduje, że lata podatkowe wyglądają inaczej. Na przykład nowe firmy mogą złożyć wniosek o coś, co nazywa się krótkim rokiem podatkowym. Dzieje się tak, jeśli data rozpoczęcia działalności firmy znajdowała się gdzieś w środku roku obrotowego, a nie na początku. Jednak osoby fizyczne nie doświadczają krótkich lat podatkowych.

Większość krajów wyrównuje rok podatkowy z rokiem kalendarzowym. Dotyczy to większości podatników w krajach takich jak USA i Chiny. Jednak w innych krajach lata podatkowe nie pokrywają się z rokiem kalendarzowym, jak w Nowej Zelandii, która ma indywidualny rok obrotowy od 1 kwietnia do 21 marca, oraz w Pakistanie, który ma rok obrotowy od 1 lipca do 30 czerwca. Inne kraje ustalają inny rok podatkowy dla korporacji i rządów niż dla osób fizycznych. Na przykład w Japonii indywidualne podatki dochodowe są składane zgodnie z rokiem kalendarzowym, ale korporacje mogą składać podatki według własnego 12-miesięcznego okresu.

Różne transakcje mogą dodatkowo powodować, że rok płatności i rok podatkowy będą się różnić. W szczególnych przypadkach akcjonariusze czasami płacą podatki od zysków, których jeszcze nie otrzymali, tak jak w przypadku dywidend zewnętrznych. Dywidendy spillover mają miejsce, gdy spółka ogłasza, że ​​jej akcjonariusze otrzymają w przyszłości dywidendę za akcje, które obecnie posiadają. Nawet jeśli dywidenda ta nie zostanie wypłacona do przyszłego roku, podatki za nią są często płacone w roku podatkowym, w którym spółka ogłosiła swoją wypowiedź.

W innych przypadkach osoby fizyczne mogą odroczyć płatności podatkowe na późniejsze lata z tytułu korzyści, które już otrzymały; jest to powszechne na rynku nieruchomości. Podatnicy mogą również opóźnić płatności w poprzednim roku obrachunkowym, otrzymując przedłużenie terminu złożenia wniosku. Przedłużenie zgłoszenia to zezwolenie rządu na płacenie podatków po normalnym terminie. Przedłużenia często dają podatnikowi kolejne trzy do sześciu miesięcy do zapłaty.